所得税の実証分析

所得税の実証分析

基幹税の再生を目指して

  • 著者:望月正光・野村容康・深江敬志
  • 定価:本体4200円+税
  • ISBN:978-4-8188-2108-8
  • 判型:A5判
  • 頁:210頁
  • 刊行:2010年08月
  • ジャンル:経済学経済
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内容紹介

わが国所得税の課税ベースの動向や所得課税の再分配効果、三位一体改革による税源移譲効果を検証し、今後の税制改革、とりわけ所得税改革に向けた議論に好材料を提供する。

目次

目   次
はしがき i
初出一覧 
第Ⅰ部 わが国所得税の課税ベースの動向
第1章 マクロ統計による所得課税ベースの推計 
Ⅰ.はじめに
Ⅱ.要素所得課税ベースの推計 
1.推計方法 5
2.要素所得課税ベースの区分 
3.推計結果 
Ⅲ.発生キャピタル・ゲインおよびロスを加えた所得課税ベースの推計 
1.推計方法 
2.発生キャピタル・ゲインおよびロス 
3.発生キャピタル・ゲインおよびロスを加えた所得課税ベース 
Ⅳ.株式キャピタル・ゲインの推計 
1.実現キャピタル・ゲイン 
2.発生キャピタル・ゲイン 
3.実現キャピタル・ゲインを加えた所得課税ベース 
Ⅴ.むすび 
第2章 二元的所得税のマクロ推計 
Ⅰ.はじめに 
Ⅱ.二元的所得課税ベースの推計 
1.推計方法 
2.推計結果 
Ⅲ.二元的所得税の下での平均実効税率の推計 
1.推計方法 
2.推計結果 
Ⅳ.むすび 
第Ⅱ部 わが国所得税の再配分効果
第3章 申告所得税における所得者別・所得階層別の再分配効果 
Ⅰ.はじめに 
Ⅱ.分析方法 
1.ジニ係数
2.タイル尺度 
3.グループ内タイル尺度とグループ間タイル尺度 
4.税率効果と控除効果 
Ⅲ.分析結果 
1.全体の効果 
2.所得者別の効果 
3.所得階層別の効果 
Ⅳ.むすび 
第4章 市町村民税における所得階層別・種類別の再分配効果 
Ⅰ.はじめに 
Ⅱ.分析方法 
1.所得階層別の分析 
2.所得種類別の分析 
Ⅲ.分析結果 
1.全体の効果 
2.グループ内タイル尺度とグループ間タイル尺度 
3.税率効果と控除効果 
4.所得種類別の効果 
Ⅳ.むすび 
第5章 個人所得税の再分配政策──地方住民税所得割を中心として 
Ⅰ.はじめに 
Ⅱ.地方住民税全体の再分配効果 
1.推計方法 
2.市町村民税と道府県民税の概観 
Ⅲ.市町村民税の再分配効果 
1.課税方式別の全体効果 
2.税率効果と控除効果 
Ⅳ.道府県民税の再分配効果 
1.税率効果と控除効果 
2.制度的背景 
Ⅴ.国税所得税との比較 
1.所得税の概観 
2.地方住民税の相対的重要性 
3.地方住民税と所得税との関係 
Ⅵ.むすび 
第Ⅲ部 三位一体改革による税源移譲の効果
第6章 地方住民税のフラット化による税収予測と再分配効果 
Ⅰ.はじめに 
Ⅱ.基本モデル 
Ⅲ.フラット化の税収予測 
1.分析方法 
2.分析結果 
Ⅳ.税源移譲による再分配効果の変化 
1.分析方法 
2.分析結果 
Ⅴ.所得階層別にみた再分配効果の変化 
1.分析方法 
2.分析結果 
Ⅵ.むすび 
Ⅰ.はじめに 
Ⅱ.税源移譲前後における再分配効果の変化 
Ⅲ.税率効果と控除効果 
Ⅳ.所得階層別の効果
1.源泉所得税のケース 
2.申告所得税のケース 
Ⅴ.最高所得階層における効果 
1.階級別の平均税率 
2.分離課税の効果 
Ⅵ.むすび 

索 引